XXX煤礦資金管理辦法
1 總則
1.1為加強華亭煤業某某煤礦有限公司(以下簡稱公司)資金管理，完善資金內控制度，明確資金管理責任，進一步從制度和程序上強化資金的集中管理與可控在控，規范資金使用流程，保障公司資金安全，制定本辦法。
1.2本辦法規定了華亭煤業某某煤礦有限公司資金預算管理、銀行賬戶管理、印鑒管理、支票管理、貨幣資金管理、投資、借款、擔保、往來款項管理等內容。
1.3本辦法適用于華亭煤業某某煤礦有限公司資金管理。
2 資金管理職責
2.1實行“統一管理、分級負責”的資金管理體制。公司對資金統一管理、統一籌集、統籌安排、統一編制預算，各部門按下達預算實施，加強資金的使用管理。
2.2公司董事長是資金管理的第一責任人，總經理向董事長負責，總會計師協助總經理進行資金管理，并對管理范圍內的資金使用和運作效益負責。
2.3財務部部長具體負責資金的日常管理工作，落實各項資金管理措施，紀檢監察、審計部門負責資金管理的審計監督。
3 資金預算管理
3.1建立健全資金預算管理制度，認真、合理、精確的編制年度、月度及周資金預算，作為公司資金運作中具有科學性的依據，保障公司經濟活動的正常運轉和經營目標的實現。資金預算既要體現各項指標的科學性、先進性，又要有切合實際的可行性;既要有利于工程建設和生產經營，又要最大限度地節約資金。
3.2各部門每月20日前向財務部書面(附電子版)上報次月資金預算，每月25日前，由財務部依據年度資金預算，按照“量入為出，綜合平衡”的原則，審核其合理性后，匯總形成公司月度資金預算，報總會計師、總經理、董事長審批。經批準后的資金預算作為公司當月資金運作的依據。
3.3各部門每月資金使用應嚴格控制在已批準的預算內，如遇突發事件等特殊情況需要調整的，經公司有關業務部門確認真實性和合理性后，由財務部擬訂追加資金預算申請，報總會計師、總經理、董事長批準。
3.4各部門每月向財務部提供上月資金預算執行情況并進行分析，對異常的和重要的差異要進行合理解釋，由財務部匯總后形成分析報告上報總會計師、總經理、董事長。
3.5加強預算的控制力和約束力，充分認識和發揮預算的重要性，不斷提高預算的編制和管理水平。建立資金預算執行情況定期檢查制度，至少每季度對年度資金預算執行情況進行檢查。
4 銀行賬戶管理
4.1公司根據工作需要，在銀行分別開立基本賬戶、一般賬戶和專用賬戶。因貸款業務需要，在貸款銀行開立貸款賬戶。開立銀行賬戶或變更賬戶性質，由財務部提出書面申請，報總會計師、總經理、董事長批準。
4.2財務部每年對銀行賬戶的使用情況進行檢查和清理，對未使用或不需用等賬戶，向總會計師、總經理、董事長書面上報賬戶使用情況，經批準后及時關閉。
4.3財務部部長每季度末檢查銀行日記賬、銀行對賬單，檢查是否存在違規使用銀行賬戶的情況。
5 印鑒管理
5.1在各賬戶開立銀行保存公司統一的預留印鑒。公司在銀行預留的印鑒為：財務專用章、董事長(或其授權代理人)和財務部部長名章。
5.2加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由財務部部長保管，董事長個人名章由董事長自己保管或由授權代理人保管，財務部部長個人名章由財務部稽核人員保管，出納不得保管印章。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，印章保管人員如遇出差等，印章交由其他人員保管時，必須辦理委托交接手續，返回后要及時收回印章，并對委托期間印章的使用情況進行了解。保管人員用印章前應嚴格審核有關資料的真實性、完整性。
5.3財務專用章、個人名章僅限于簽發收據、銀行票據、承兌匯票轉讓和兌付、往來款項確認函時使用，不得隨意擴大使用范圍。如確有需要，須經董事長批準。
5.4如預留印鑒中個人名章因本人離職等原因，或財務專用章因損壞等原因需要更換時，由財務部部長提出書面申請，報總會計師、總經理、董事長審核其真實性和新印鑒樣本后，由公司向銀行提出變更印鑒申請。
5.5銀行接受申請并辦理變更手續后，出納要及時對保留的印鑒(卡)清單進行更新。財務部部長每季末對出納保留的預留印鑒(卡)清單更新情況進行檢查。
6 支票管理
6.1空白支票由出納購買、填制、保管，并存放于保險柜內，保險柜鑰匙由出納一人保管。
6.2建立支票購買申請登記簿。支票使用完畢，需購買新支票時，由財務部部長批準，出納購買。
6.3設立支票使用登記簿，詳細記錄支票啟用日期、起至號碼、開戶銀行、賬號、使用人、支票號碼、支票金額、使用目的等，并由經辦人在支票存根和支票使用登記簿上簽字，支票存根粘貼在相應付款憑證上，并加蓋“附件審核”章。
6.4出納根據經稽核人員審核后的付款憑證，按編號順序開具支票，不得斷號、跳號，作廢支票加蓋“作廢”章妥善保存，并記錄在支票登記簿上。
6.5財務部部長每月對支票使用登記簿進行審閱，檢查支票使用是否連號，登記及簽名是否齊全，并留下書面記錄。
6.6支票簽發人不得單獨簽署供自己使用的支票。
7 現金管理
7.1現金由出納負責保管。
7.2使用現金要符合國家《現金管理條例》的規定，不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。
7.3現金庫存限額規定為5000元人民幣，超過庫存限額的現金及時存入銀行。現金日記賬每日余額不超過現金庫存額度。
7.4現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。
7.5出納每天下班前核對庫存現金與現金日記賬余額。
7.6每月末或不定期由財務部部長監盤現金，編制盤點表并簽字確認。
7.7出納人員崗位變動或離職時，需與接替人員辦理交接手續，由財務部部長負責監交，形成書面的交接記錄，并簽字認可。
8 現金結算管理
8.1現金結算僅限于支付公司內部職工零星報銷費用等。
8.2建立現金使用登記簿，詳細記錄現金支付日期、用途、領款人等。
8.3記賬憑證編制人員對相關原始憑證的合法性、準確性進行審核，編制現金付款憑證，并經財務部稽核人員、財務部部長復核蓋章后，交出納付款。
8.4出納付款后，在付款憑證上加蓋“付訖”章，領款人在憑證及現金使用登記簿“經辦人”處簽字。
8.5嚴格按照銀行結算制度使用現金，現金結算限額為1000元以下。
9 銀行結算管理
9.1超過現金結算起點和支付范圍的款項一律通過銀行辦理。
9.2銀行結算包括支票、電匯、匯票、銀行承兌匯票等方式。
9.3記賬憑證編制人員對相關原始憑證的合法性、準確性進行審核，編制銀行付款憑證，并經財務部稽核人員、財務部部長復核蓋章后，交出納付款。
9.4出納付款后，在付款憑證上加蓋“付訖”章。
9.5出納每日從各開戶銀行取得銀行結算回單，并分類交各崗位記賬。
9.6每月末由稽核人員編制各銀行存款余額調節表，對重要的未達賬項作出書面解釋，財務部部長審核銀行存款余額調節表的真實性和準確性，并簽字確認。
10 承兌匯票管理
10.1承兌匯票僅限于通過產品銷售收入取得。
10.2承兌匯票由財務部出納保管并存放于保險柜中。
10.3建立承兌匯票臺賬記錄匯票的收入、轉讓、到期承兌、貼現等，并保持賬實相符。
10.4承兌匯票轉讓，由出納根據記賬憑證編制人員編制的付款憑證，整理相等金額的承兌匯票，編制承兌匯票轉讓審批單，經總會計師、總經理、董事長簽字批準，財務部稽核人員、財務部部長復核后方可支付。
10.5承兌匯票如因資金緊張等原因需要貼現，財務部必須寫出專題申請，說明貼現期、貼現率、貼現原因等，報公司總會計師、總經理、董事長審批后辦理。
11 投資、借款、擔保管理
11.1公司不得自行對外投資、借款、擔保。確有必要發生投資、借款、擔保等事項時，必須報董事會、股東會批準。
12 往來款項管理
12.1往來款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、應付票據、應付賬款、預收款、應付福利費、應付利潤、應繳稅金、其他應收款、其他應付款、其他應交款等各種結算資金。
12.2往來款項應當及時核對、清理、結算，由財務部經辦會計和各部門經辦人員完成。
12.3每月末分析債權債務，編制往來款項明細清單，全面反映往來款項余額構成，向各部門經辦人員發出經濟業務催辦單，督促及時報銷、結算往來款項，并向有關單位發出往來款項詢證函，核對、確認往來款項余額，避免壞賬損失。
13 網上銀行系統管理
13.1公司根據工作需要，向開戶銀行申請網上銀行系統。網上銀行系統由出納、稽核人員、財務部部長和總會計師4人操作，通過4人分別保管的密鑰及密碼才可進入系統，根據初始授權進行相應操作。
13.2出納根據經審核通過的付款憑證準確錄入，稽核、財務部部長和總會計師分別進行審核和簽認，發出付款指令。
13.3網上銀行密鑰應分別妥善保存，嚴禁一人持有多把密鑰。每次網上銀行系統工作完畢，應及時退出系統，拔下鑰匙。密碼每月修改一次。
14 資金的考核與分析
14.1建立資金考核與分析制度。定期分析資金管理中的問題，總結經驗，挖掘潛力，改進管理，促進資金周轉速度的加快和資金使用效率的提高。資金的考核與分析，要與資金預算執行情況檢查和財產清查結合起來進行。
14.2通過檢查月度資金預算執行情況，考核資金運動是否遵守財經、信貸和結算紀律，以及資金來源的實現程度、資產與負債的平衡關系、資金節約措施的落實程度。對檢查中發現的問題，應查明原因，有針對性地強化財務管理，平衡貨幣收支，合理調度資金。
14.3通過檢查年度資金預算執行情況，考核各項資金效果指標實現程度、存貨周轉率的提高程度、各項挖潛措施是否實現，分析資金預算執行期內資金運動背離計劃，造成預算失控的原因，找出資金運動的特殊規律和管理上的差距，提出彌補措施和改進管理的意見。
14.4通過季度和年度財產清查，考核儲備資金占用定額，物資賬賬、賬實是否相符、是否有盤虧毀損，儲存數量是否合理。分析質變量差和超儲積壓的主客觀原因，提出采購、儲運、保管、領發、使用過程中改進管理的意見。
14.5通過年終成本核實和往來款項核對、清理，考核生產資金和結算資金的占用定額執行情況，有無結算不及時造成拖欠的款項，有無弄虛作假或工作失誤亂掛賬、錯沖賬、未入賬現象，提出所發現問題的具體處理意見和今后防范措施。
14.6通過資金的考核與分析，對資金預算提出改進意見，不斷提高資金預算編制和管理水平。
15 附則
15.1本辦法的執行情況由公司財務部負責檢查落實，并納入經濟責任考核。
15.2本辦法從下發之日起施行。
15.3本辦法由財務部解釋執行。
