煤礦庫存物資管理制度
煤礦庫存物資管理制度
一、原材料管理制度
原材料是為滿足企業生產經營而儲備的物資。合理儲備原材料即能滿足于生產經營的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。正確核算存貨是降低成本，提高經濟效益的關鍵。
1、賬簿設置
原材料實行四套賬管理模式，即總賬、明細賬、明細分類賬、保管賬。
2、其具體操作流程
（1）、供貨方將原材料送入倉庫后，由倉庫保管員會同供應科、設備科、機電科、技術科、各使用單位進行驗收，驗收合格后，倉庫保管員填寫物資驗收單，經各部門簽字后，由倉庫保管員登記保管賬。
（2）、供貨方根據物資驗收單載明的數量、單價、金額等相關信息開具增值稅專用發票交材料會計。
（3）、材料會計將增值稅專用發票與物資驗收單載明的數量、單價、金額等相關信息核對無誤后，填寫材料入庫單。
（4）、倉庫保管員將材料入庫單與物資驗收單核對無誤后，在材料入庫單上簽字。
（5）、材料會計根據材料入庫單登記材料明細分類賬。
（6）、供應科將增值稅專用發票及材料入庫單、物質驗收單整理完畢核對無誤后，交發票會簽小組，經分管副總和董事長簽字后，由財務登記明細賬。
（7）財務部門月底進行匯總整理登記總賬。
3、其它規定
當月20日前倉庫驗收物資，供貨廠商必須在當月25日前開具增值稅專用發票，過期不再辦理。
二、存貨的計價
1、外購原材料成本包括買價加相關稅費（不含增值稅）、裝卸費、保險費及采購過程中發生的倉儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。
2、自制存貨成本按照制造過程中的各項實際支出計價。
3、委托外單位加工的存貨成本包括實際耗用的原材料或者半成品成本加工費、運輸費、裝卸費及按規定應計入成本的稅金。
4、投資者投入的存貨成本則按照評估確認或者合同協議約定的價值計價。
5、盤盈的存貨，按照同類存貨實際成本計價，沒有同類存貨的按照市場價格計價。
6、接受捐贈的存貨附帶發票，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金（不含增值稅）計價，無發票賬單的，按同類存貨的市價計價。
7、材料物資按照《倉庫管理規定》及其相關制度，實行倉庫統一管理。
三、物資盤存
1、建立定期或不定期存貨盤存制度，至少于會計報表決算日應當對存貨進行全面盤點。
2、盤點前，由經管處、財務處、審計處負責制定詳盡的盤點規定（如人員安排、盤點原則、注意事項等）。
3、倉庫保管員應按照庫存存貨的類別、規格、型號整理擺放整齊，貼上標簽。
4、對實際盤點的結果進行核對分析，編制“盤點匯總表”，實物盤點與帳面記錄如有差異的應當列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因。
5、屬正常損耗范圍內的盤點報分管總經理批準處理。
6、屬非正常損耗范圍內的盤點報董事長批準處理。
7、盤點過程中應當充分關注是否有存貨跌價的情況，按照單項存貨比較其帳面價值與可變現凈值進行比較，并按規定進行帳務處理。
四、產成品的計量與盤存
1、產成品的計量要以經管處、審計處核定的產量為依據，由財務和銷售科進行登記產成品明細賬。
2、對于已記入產成品又檢出的矸石，由經管處從下月產量中扣除。
3、銷售科每月25號對產成品進行盤存，要對實際庫存原煤、已發煤未開票等進行詳細盤存，編制“盤點匯總表” ，于27號前報財務處，原則上要求存貨賬實相符。
4、財務科會同銷售科對盤盈、盤虧進行詳細核對，查明原因。
5、各礦（公司）要杜絕未發貨先開票。
