煤礦報表管理規定
煤礦報表管理規定
為加強集團公司報表的管理，保證準確、及時、完整地編制和報送有關報表，及時為公司提供相關信息，為集團公司經營決策提供有力保障，制定本規定。
一、管理責任
按照一級對一級負責的原則，各煤礦（公司）財務分析與財務評價的主要責任在財務科，其他部門的責任主要報送各種分析和評價所需要的基礎報表。
1、財務負責人責任
（1）正確組織本公司會計核算，及時準確報出各種報表；
（2）指導并檢查內部財務報表的編制報送情況；
（3）計算各項財務指標，并分析完成情況；
（4）組織本公司財務分析會，并準備有關資料；
（5）檢查財務分析會措施落實情況；
（6）提出本公司財務的目標值，并報負責人批準；
（7）分析公司預算執行情況，以及目標的實現情況；
（8）收集各項財務指標，并歸檔。
2、其他部門負責人
按時、保質報送本部門范圍內的各種報表。
二、財務報告責任制度
管理意義上的財務報告，不僅包括《企業財務會計報告條例》中所稱的“會計報告”（包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書），還包括因管理需要而設置的對內、對集團公司報送的其他報告。
1、各單位對外財務報告（即會計報告）由各單位財務科按照《企業財務會計報告條例》統一制定編制，報分管財務副經理（或副礦長）審批，并經公司經理（或礦長）簽字后對外使用。
2、各單位對內的財務報告由分管經理（或分管礦長）簽字后，于規定時間內報財務科，財務科審核后報分管財務副經理（副礦長）和公司經理（或礦長）。
各部門報送財務報告責任詳見《財務報告責任制度表》。
三、財務分析
1、財務分析報告的內容
（1）報告標題：《某某公司（或煤礦）月度財務分析報告》；
（2）基本情況說明；
（3）主要報表（資產負債表、損益表、現金流量表、應上交及應彌補款項情況表、主要產品銷售利潤明細表、主要財務指標表）；
（4）主要指標、指標變動情況（詳見《主要指標、指標變動情況表》）；
（5）計劃未完成原因分析及采取措施；
（6）從財務信息上反映出的管理問題；
（7）管理建議；
（8）下月生產經營計劃；
（9）報告編制單位、責任人；
（10）編制時間。
2、財務分析的工作程序
(1)確定公司總體經營目標，并分解到各部門
A、各煤礦(公司)的經營目標由各單位財務科于年初10號前完成，主要是根據本單位歷史平均水平，結合年度實際情況和環境變化，提出經營目標，并提出各部門的分解計劃草案，結合各部門實際與各部門協商后定出各部門銷售、成本、費用、利潤、資產占用等目標。
B、各煤礦(公司)的總體目標和各部門的目標計劃提交經理(或礦長)辦公會討論通過。形成正式的年度經營目標，報集團公司審查。
C、集團公司財務處將各煤礦(公司)年度財務計劃匯總分析后，結合集團公司整體發展規劃提出集團公司經營目標，提報集團公司辦公會討論通過。
D、集團公司審核確定各煤礦(公司)經營目標并下達執行。
四、財務目標實施的控制
1、各煤礦(公司)財務科根據各部門目標與當前實際情況進行對比分析，對與計劃數差距較大的，責成相關部門以書面情況說明原因，財務科派人深入調查所陳述原因的真實性。
2、財務科在上述分析的基礎上，計算本期主要指標的增減變動情況，并與計劃數比較，與歷史平均水平和歷史最高水平作比較。
3、財務科分析影響主要指標變化的因素及責任單位。分析主要指標的增減原因，分析指標的變動情況，判斷變動的利弊，落實造成變動的責任單位，并納入月度考核。
4、財務科對不利變動提出改善措施，并在判斷各種變動是否是可控因素后，提出合理化建議。
5、分管財務副經理(或副礦長)牽頭建立財務分析制度，各級部門定期不定期地分析生產經營和財務狀況，及時發現問題，解決問題，以及保證財務總目標的實現。
五、報表時間要求
1、各煤礦(公司)負責人對其財務、統計報表承擔直接領導責任。
2、各單位嚴格按照《財務報告責任制度表》中的報送時間報送。
3、對不能按時報送各種報表及平時安排的上報材料的部門和單位，由集團公司給予責任單位負責人及公司經理(或礦長)每拖一天給予100元處罰，并作為年終考核的依據。
