華泰煤礦科隊長離任審計制度

華泰煤礦科隊長離任審計制度
　　　第一條 為進一步加強對科、隊長的監督管理和完善內部審計制度，促進黨風廉政建設，強化內部審計職能，使離任審計工作制度化、規范化，根據《中華人民共和國審計法》及相關政策法規，結合我礦實際，制定本制度。
　　　第二條 本制度所稱科、隊長離任審計，是指礦屬科、隊長（部門負責人）因晉升、調任、轉任、退休、辭職、辭退、解聘、辭聘等原因離開工作崗位的，審計部門對其任期內的工作職責履行情況和經濟責任情況進行審計。
　　　第三條 凡礦屬各科、隊及礦下屬同級單位的主要負責人離任時，按照本制度進行離任審計。
　　　第四條 按照干部管理權限，由組織部門根據礦黨政決定向審計部門提供審計對象，監察審計科依照相關法規制度負責組織實施。
　　　第五條 離任審計的科、隊長，一般應在15天內對其審計，未經審計，有關部門不能為其辦理正式離任手續。
　　　第六條 離任審計按照以下程序進行：
　　　（一）監察審計科根據組織部門提出的審計對象確定審計人員、制定審計方案、下達審計通知書。在實施審計3日前必須將審計通知書送達離任者，離任審計對象及其所在單位應按照審計通知書的要求做好準備工作。
　　　（二）審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，以向有關部門和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，并進行綜合分析評價，寫出審計報告。
　　　（三）審計部門將審計報告送審計對象及其所在單位征求意見。
　　　（四）審計對象及其所在單位在收到審計報告之日起3日內，提出書面意見送交審計部門，在規定期限內沒有提出書面意見的，視為無異議。
　　　（五）審計部門將審計對象及其所在單位對審計報告提出的意見，進—步核實情況，根據所核實的情況對審計報告作必要修改；不做修改的，應寫明原因和審計依據，并與審計報告、審計對象及其所在單位對審計報告的書面意見一并報主管領導。
　　　（六）根據主管領導審閱意見審定審計報告，對在任期間的經濟責任、目標責任貫徹實施情況、生產管理、經營管理上的主要成績和應當承擔的責任做出客觀、公正的評價，出具審計結果報告或審計意見書，并報送礦領導，抄送離任者本人。
　　　（七）按照干部管理權限，有關部門根據審計結果報告或者審計意見書區別不同情況予以處理，歸入干部檔案。作為年度黨風廉政建設考核的重要依據之一，并與黨風廉政建設風險抵押金掛鉤。
　　　第七條 離任審計的主要內容：
　　　（一）任期內主要任務指標完成情況；
　　　（二）財務管理和收入支出的真實性、合理性、合規性、合法性；
　　　（三）有無盲目開支，鋪張浪費、大額外欠賬和嚴重超支現象；
　　　（四）材料、器具、設備和公有財物的管理使用、保存完整情況；
　　　（五）接、離任雙方及時正常交接情況；
　　　第八條 對離任審計中發現問題的處罰
　　　（一）對審計中發現任期內財務檔案丟失，會計資料保存不全的，視為隱藏會計資料，躲避審計監督行為論處，沉淀黨風廉政建設抵押金。
　　　（二）對沒有健全會計賬簿，收入支出沒有憑證的，按黨風廉政建設考核細則執行，處以該期收入總額10%的罰款。
　　　（三）在審計調查、職工座談過程中，發現有克扣工人工資、暗提留行為的，責成交回克扣及暗提留全部所得，并按礦有關規定處理。
　　　（四）凡發現有弄虛作假、涂改發票、空支現金的，當事人應交回全部所得，并追究有關人員的責任，給以黨紀、政紀處分。
　　　（五）現金管理要有相互監督制約機制，若發現賬、錢、物及審批權一人操作的，要求限期完善機制并對部門負責人罰款500元。沉淀黨風廉政建設風險抵押金。
　　　（六）在離任時發現有開戶掛賬消費，造成嚴重超支的，視其金額大小給以不同程度的經濟處罰。
　　　1．超支5000元以上的，要求該單位列出欠款清單，停止對提留款使用，待外欠賬還完為止，并在全礦進行通報批評。
　　　2．超支10000元以上的，停止該科、隊主要負責人的工資，全礦通報批評，形成的外欠賬全部由本人承擔。
　　　3．若離任者發生外欠賬超過15000元以上的，形成的外賬全部由本人承擔，并根據情節輕重給以黨紀、政紀處分，沉淀該單位黨風廉政建設風險抵押金。
　　　4．若不經離任審計，接、離任雙方將問題自行協商交接的，一切責任由接任者承擔。
　　　第九條 各相關部門根據離任審計需要，必須及時提供必要的數據和資料。
　　　第十條 審計人員根據礦領導安排，依據法規制度實施離任審計，任何部門和個人不得拒絕、阻礙和干擾審計人員履行內部審計職能。
　　　第十一條 審計人員實施離任審計，必須忠于職守、實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，區分情節輕重按礦相關制度處罰。
　　　第十二條 審計人員實施離任審計，實行回避制度。
　　　第十三條 科、隊長、部門負責人任期內需要審計的，參照本制度執行。